企业所得税,变了!今日起,这是最新最全的税率表!「财会必看」

时间:2022-07-28 08:23 作者:AOA体育APP下载
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好消息,赠资料福利来啦!《低级会计实务》《经济法》高频考点汇总资料大全,现在免费赠送了!领取方式详情见本文尾部! 时间有限,先到先得!2020年企业所得税税率有变!你们还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗?别急,小编为您搞定这些难题!本文章主要包罗3部门:1、2020年最新最全企业所得税税率表2、2020年企业所得税最新重点优惠政策3、7月1日起实施的企业所得税预缴纳税申报表变化情况最新最全!2020年版企业所得税税率表一、基本税率1、住民企业应当就其泉源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用25%的税率;2、非住民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的泉源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税,税率为25%。非住民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其泉源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%。二、优惠税率(一)适用20%税率适用工具:小型微利企业1、使用条件:(1)年度应纳税的所得额不凌驾300万元;(2)从业人数不凌驾300人;(3)资产总额不凌驾5000万元;(4)非限制和克制行业;(5)查账征收或审定征收均可享受优惠。

2、期限:2019年1月1日至2021年12月31日3、优惠详细划定:(1)年应纳税所得额不凌驾100万元,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际5%;(2)年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际10%(二)减按15%征收1、国家需要重点扶持的高新技术企业限制条件:(1)注册建立一年以上;(2)企业获得对其主要产物(服务)在技术上发挥焦点支持作用的知识产权的所有权;(3)属于《国家重点支持的高新技术领域》划定的规模;(4)科技人员占企业当年职工总数的比例切合划定,不低于10%;(5)近三个会计年度研究开发用度占同期销售收入比例切合划定;【提示】:最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,比例不低于5%;最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)以上的企业,比例不低于4%;最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%;在中国境内发生的研究开发用度总额占全部研究开发用度总额的比例不低于60%(6)近一年高新技术产物收入占企业同期总收入的比例切合划定,不低于60%;(7)企业创新能力评价应到达相应要求;(8)申请认定前一年内未发生重大宁静、重大质量事故或严重情况违法行为;期限:自2016年1月1日起实施《高新技术企业认定治理措施》2、技术先进型服务企业限制条件:(1)在中国境内注册的法人企业(不包罗港、澳、台地域);(2)从事《技术先进型服务业务认定规模(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务;(3)具有大专以上学历的员工占企业职工总数50%以上;(4)从事技术先进型服务业务取得的收入占企业当年收入50%以上;(5)离岸服务外包业务取得收入不低于企业当年总收入的35%;期限:自2017年1月1日起,在全国规模内实行15%优惠税率3、现代服务互助区的勉励类工业企业规模为正枚举:1、广东横琴新区;2、福建平潭综合试验区;3、深圳前海深港现代服务业互助区限制条件:1、企业以《企业所得税优惠目录》中划定的工业项目为主营业务;2、主营业务收入占企业收入总额70%以上;3、企业在优惠区域内、外划分设有机构的,仅就其设在优惠区域内的机构适用15%优惠税率;4、企业既切合减按15%税率优惠条件,又切合其他税收优惠条件,选择最优惠的税率执行,涉及定期减半优惠,只能依25%法定税率盘算应纳税额减半征收企业所得税;期限:自2014年1月1日至2020年12月31日4、西部地域勉励类工业【提示】:当前执行政策为财税[2011]58号,停止日2020年12月31日,主营业务收入要求占比70%以上限制条件:1、企业以《西部地域勉励类工业目录》中划定的工业项目为主营业务;2、主营业务收入占企业收入总额切合划定,60%以上期限:自2021年1月1日至2030年12月31日5、集成电路生产企业限制条件:集成电门路宽小于0.25微米或投资额凌驾80亿元期限:自2011年1月1日起执行优惠政策6、从事污染防治的第三方企业限制条件:1、在中国境内注册的法人企业(不包罗港、澳、台地域);2、具有1年以上一连从事情况污染治理设施运营履历;3、具有至少5名中级及以上技术职称的技术人员或至少2名高级及以上职称的技术人员;4、从事情况掩护设施运营服务年度营业收入占总收入比例不低于60%;5、具备磨练能力,仪器设置满足检测需求;6、保证情况掩护设施正常运行,使污染物排放指标能够到达排放尺度;7、近三年内纳税信用品级未被评定为C级或D级。期限:自2019年1月1日至2021年12月31日(三)减按10%征收1、重点软件企业和集成电路设计企业软件企业:1、年度软件产物开发销售收入总额凌驾(含)1.5亿元人民币且当年不亏损;2、年度软件产物开发销售收入总额低于1.5亿元人民币,在认定主管部门公布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位;3、年度软件出口收入总额凌驾(含)500万美元且出口收入占本企业年度收入总额凌驾(含)50%集成电路设计企业:1、年度集成电路设计销售收入总额凌驾(含)1.5亿元人民币且当年不亏损;2、年度集成电路设计销售收入总额低于1.5亿元人民币,在认定主管部门公布的支持领域内综合评分位居申报企业前三位2、非住民企业或泉源于中国境内的所得前提:在中国境内未设立机构、场所的;虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的。政策依据:1、《中华人民共和国企业所得税法》2、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》 (国家税务总局通告2019年第2号)3、《财政部税务总局商务部科技部国家生长革新委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》 (财税(2017) 79号)4,《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业互助区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》(财税[2014] 26号)5、 《国家税务总局关于执行<西部地域勉励类工业目录>有关企业所得税问题的通告》 (国家税务总局通告2015年第14号)6、《财政部税务总局国家生长革新委关于延续西部大开发企业所得税政策的通告》 (财政部税务总局国家生长革新委通告2020年第23号)7,《高新技术企业认定治理措施》 (国科生长(2016) 32号)8、 《国家计划结构内重点软件企业和集成电路设计企业认定治理试行措施》海南自由商业港15%税率及免征等相关企业所得税政策一、对注册在海南自由商业港并实质性运营的勉励类工业企业,减按15%的税率征收企业所得税1、适用条件:在海南自由商业港注册2、实质性运营:(1)企业的实际治理机构设在海南自由商业港;(2)对企业生产谋划、人员、财政、产业实施实质性全面治理和控制3、勉励类工业企业:(1)以海南自由商业港勉励类工业目录中划定的工业项目为主营业务;(2)主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业4、总分机构治理措施:(1)总机构设在海南自由商业港的切合条件的仅就其设在海南自由商业港的总机构和分支机构的所得适用;(2)总机构设在海南自由商业港以外,仅就其设在海南自由商业港内切合条件的分支机构的所得适用二、对在海南自由商业港设立的旅游业、现代服务业、高新技术工业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。

1、所得额免征规模,新增境外直接投资所得:(1)从境外新设分支机构取得的营业利润;(2)从持股比例凌驾20%(含)的境外子公司分回的,与新增境外直接投资相对应的股息所得;(3)被投资国(地域)的企业所得税法定税率不低于5%2、免征行业:旅游业、现代服务、高新技术工业三、对在海南自由商业港设立的工业、新购置(含自建、自行开发)牢固资产(衡宇、修建物以外的牢固资产)或无形资产1、单元价值小于即是500万元,允许一次性计入当期成本用度在盘算应纳税所得额时扣除;2、单元价值大于500万元,可缩短折旧、摊销年限或接纳加速折旧、摊销的方法。一、基本税率25%政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第四条二、适用20%税率(一)概述:自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部门,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

(二)小型微利企业是指从事国家非限制和克制行业。且同时切合以下三个条件的企业:1、年度应纳税所得额不凌驾300万元;2、从业人数不凌驾300人;3、资产总额不凌驾5000万元无论查账征收方式或审定征收方式均可享受优惠。(三)政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》(国家税务总局通告2019年第2号)第一条、第二条三、适用15%税率1、国家需要重点扶持的高新技术企业概述:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条2、技术先进型服务企业概述:对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家生长革新委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税[2017]79号)第一条3、横琴新区等地域现代服务业互助区的勉励类工业企业概述:对设在横琴地域、平潭综合试验区和前海深港现代服务业互助区的勉励类工业减按15%的税率征收企业所得税。政策依据:凭据《财政部 国家税务总局关于广东横琴地域 福建平潭综合试验区 深圳前海深港现代服务业互助区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》(财税[2014]26号)第一条4、西部地域勉励类工业概述:对设在西部地域以《西部地域勉励类工业目录》中新增勉励类工业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税。政策依据:《国家税务总局关于执行<西部地域勉励类工业目录>有关企业所得税问题的通告》(国家税务总局通告2015年第14号)第一条注:2021年起,当年度主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业即可享受,详见上方思维导图。

5、集成电门路宽小于0.25微米或投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业概述:集成电门路宽小于0.25微米或投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税。政策依据:《财政部 国家税务总局关于进一步勉励软件工业和集成电路工业生长企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第二条6、从事污染防治的第三方企业概述:自2019年1月1日起至2021年12月31日,对切合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:《财政部 税务总局 国家生长革新委 生态情况部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的通告》 (财政部 税务总局 国家生长革新委 生态情况部通告2019年第60号)第一条、第四条四、适用10%税率1、重点软件企业和集成电路设计企业特定情形概述:国家计划结构内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。政策依据:《财政部 国家税务总局关于进一步勉励软件工业和集成电路工业生长企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第四条2、 非住民企业特定情形所得概述:非住民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项划定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条2020年上半年企业所得税最新优惠政策!相识完了税率表,还需要知道2020年有哪些企业所得税的税收优惠政策能享受。我们整理了2020年上半年的企业所得税重点税收优惠政策:一、企业所得税税前全额扣除(一)通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品1、享受主体:通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关对应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情举行捐赠的企业2、优惠期限:自2020年1月1日至2020年12月31日3、优惠内容:(1)允许在盘算企业所得税应纳税所得额时全额扣除(2)企业享受划定的全额税前扣除政策的,接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。

【注意1】:国家机关、公益性社会组织接受的捐赠,应专项用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情事情,不得挪用他用。【注意2】:“公益性社会组织”是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。4、政策依据:(1)《财政部 税务总局关于支持新冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(2020年第9号);(2)《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号);(3)《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的通告》(2020年第28号)(二)直接向负担疫情防控任务的医院捐赠应对疫情物品1、享受主体:直接向负担疫情防控任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情物品的企业2、优惠期限:自2020年1月1日至2020年12月31日3、优惠内容:(1)允许在盘算企业所得税应纳税所得额时全额扣除;(2)捐赠人凭负担疫情防控任务的医院开具的捐赠吸收函管理税前扣除事宜;(3)医院开具的捐赠吸收函,企业作为税前扣除依据自行留存备查;(4)企业享受划定的全额税前扣除政策的,接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。4、政策依据:(1)《财政部 税务总局关于支持新冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(2020年第9号);(2)《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号);(3)《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的通告》(2020年第28号)二、企业所得税税前一次性扣除1、享受主体:疫情防控重点保障物资生产企业2、优惠期限:自2020年1月1日至2020年12月31日3、优惠内容:(1)对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本用度在企业所得税税前扣除;(2)企业名单由省级及省级以上生长革新部门、工业和信息化部门确定;(3)在优惠政策治理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的通告》(2018年第46号)的划定执行;(4)在纳税申报时将相关情况填入企业所得税纳税申报表“牢固资产一次性扣除”行次。

4、政策依据:(1)《财政部 税务总局关于支持新冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第98号);(2)《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号);(3)《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的通告》(2020年第28号)三、亏损最长结转年限延长至8年(一)交通运输、餐饮、住宿、旅游类行业1、享受主体:受疫情影响较大的难题行业企业2、优惠内容:(1)受疫情影响较大的难题行业企业2020年度发生亏损,最长结转年限由5年延长至8年;(2)难题行业企业,包罗交通运输、餐饮、住宿、旅游(至旅行社及相关服务、游览景区治理两类)四大类,详细判断尺度根据现行《国民经济行业分类》执行;(3)难题行业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上;(4)在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。3、政策依据:(1)《财政部 税务总局关于支持新冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第8号);(2)《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(2020年第4号)。(二)影戏行业1、享受主体:影戏行业企业2、优惠内容:(1)对影戏行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年;(2)影戏行业企业限于影戏制作、刊行和放映的企业,不包罗通过互联网、电信网、广播网等信息网络流传影戏的企业。3、政策依据:《财政部 税务总局关于影戏行业税费支持政策的通告》(2020年第25号)四、延缓缴纳2020年所得税1、享受主体:小型微利企业2、优惠期限:2020年5月1日至2020年12月31日3、优惠内容:(1)小型微利企业在2020年剩余申报期按划定管理预缴申报后,可以暂缓缴纳当期的企业所得税,延迟至2021年首个申报期内并缴纳;(2)小型微利企业是指切合《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》 (2019年第2号)划定条件的企业;(3)在预缴申报时,小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次,即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。

4、政策依据:《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的通告》 (2020年第10号)五、延续“两免三减半”优惠1、享受主体:集成电路设计和软件工业2、优惠内容:(1)在2019年12月31日前自赢利年度起盘算优惠期;(2)第一年至第二年免征企业所得税;(3)第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;【注意】:依法建立且切合条件的集成电路设计企业和软件企业,是指切合(财税(2012) 27号)和(财税(2016) 49号)划定的条件。3、政策依据:(1)《财政部 国家税务总局关于进步勉励软件工业和集成电路工业生长企业所得税政策的通知》 (财税(2012)27号)(2)《财政部 国家税务总局生长革新委工业和信息化部关于软件和集成电路工业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税(2016) 49号) ;(3)《财政部 税务总局关于集成电路设计企业软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的通告》(财政部 税务总局通告2020年第29号)2020年最新申报表会计必看必会另外,2020年企业所得税预缴纳税申报表变了,7月1日起正式实施!一、修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)1、为落实小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策2、增加暂时行次第L15行“减:切合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额(是否延缓缴纳所得税口是D否)"3、本行为暂时行次,自2021年1月1日起,本行废止4、填报要求:切合条件的小型微利企业纳税人,在2020年第2季度、第3季度预缴申报时(1)选择享受延缓缴纳所得税政策的,选择“是”(2)选择不享受延缓缴纳所得税政策的,选择“否”二者必选其一(二)《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)1、为落实支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除政策和扶贫捐赠支出全额扣除政策2、增加行次:(1)“支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”(2)“扶贫捐赠支出全额扣除”..........篇幅有限,就不跟大家一一展示了,需要的小同伴可检察文末领取方式免费领取哦~资料领取方式:1、下方评论区留言:想要领取学习,并转发收藏2、点击小编头像,私我回复:【资料】,即可免费领取学习呦。


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